Mit kell tudni a külföldi áfaregisztrációról?

A vállalkozások növekedése, üzleti struktúrájuk bővülése mindig nagy kihívások elé állítja a vezetőséget, és mindemellett nagy szakértelmet igényel. Különösen igaz ez akkor, ha a terjeszkedés azt vonja maga után, hogy az érintett társaságnak Magyarországon kívül, külföldön is adószámot kell kérnie, ott folyamatosan bevallásokat benyújtania, és – a helyi szabályozásnak megfelelően – adókötelezettségeket teljesítenie.

Az áfabevallás, a Közösségi Összesítő Nyilatkozat, esetlegesen Intrastat (statisztikai célú riport EU-n belüli termékmozgásokról) jelentési kötelezettség mellett, felmerülhet az adott ország szabályzásától függően több adózáshoz kapcsolódó teendő is. Ilyen például a valós idejű számla-adatszolgáltatási kötelezettség (hasonló, mint belföldön a NAV Online Számla adatszolgáltatási rendszere) és egyéb adó,- vagy közteher-fizetési és bevallási kötelezettség is.

Mikor szükséges a külföldi áfa regisztráció?

Ha az alábbi gazdasági események jellemzőek a társaság tranzakcióira, akkor nagy a valószínűsége annak, hogy az adott vállalatnak külföldi adószámot kell igényelnie.

Van néhány tipikus tranzakció, mely külföldi áfaregisztrációt vonhat maga után, ide tartozik:

• saját áru (termék) tagállamok közötti mozgatása;

• vevői készlet fenntartása egy másik tagállamban;

• raktár készlet fenntartása egy másik tagállamban

• helyi értékesítés egy másik tagállamban;

• két vagy többszereplős értékesítési lánc (láncügylet, háromszögügylet);

• harmadik országot érintő értékesítés, értékesítési lánc;

• más tagállamban megfizetett áfához kapcsolódó visszaigénylés;

• egy magyar adóalany harmadik országból az EU másik tagállamában terméket importál, ahonnan magyar vevőknek értékesíti tovább a termékeket;

• fel- vagy összeszereléssel járó termékértékesítés külföldi áfafizetése;

• külföldi rendezvények, konferenciák külföldi áfakötelezettsége;

• ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások külföldi áfafizetése.

Külföldön adózna? Ezekre a buktatókra figyeljen!

Az országonként eltérő és speciális adószabályok kihívások elé állítják a magyar vállalkozásokat, külföldi áfaregisztráció és adóbevallás elkészítése és benyújtása során.

Mi jelenthet fejtörést a külföldi adózás során?

• Áfaregisztráció külföldön
Országonként eltérőek az áfaregisztrációs folyamatok, valamint a regisztrációhoz szükséges dokumentumok és információk.

• Külföldi áfabevallások elkészítése
Külföldön az áfabevallási határidők eltérhetnek, különböznek a bevallási gyakoriságok, értékhatárok és részletszabályok.

• Adóhatósági kommunikáció

Általában problémát jelent az adóellenőrzések kezelése, mivel azt az adott külföldi ország nyelvén folytatja le az adóhivatal.

További nehézséget jelenthet a vállalatok számára a helyi szolgáltatókkal való kapcsolattartás. Mivel számos esetben a vállalkozások több helyi szolgáltatóval kötnek szerződést, így a kommunikáció és a szolgáltatói kockázat- és felelősségvállalás tisztázása rengeteg időt és energiát jelenthet a számukra.

Vannak olyan helyzetek amikor elkerülhető a külföldi áfaregisztráció, azonban fontos szem előtt tartani, hogy egyes esetekben kötelező a regisztráció! Érdemes mérlegelni azt, hogy bizonyos helyzetekben a többletköltségeket és adminisztrációs terheket is figyelembe véve előnyösebb a külföldi áfafizetési kötelezettséget választani.

Áfa-regisztráció külföldön: sokszor megéri kiszervezni

A külföldi adószámok igénylése, a helyi áfabevallás elkészítése, benyújtása, valamint az adókötelezettségek teljesítése a még tapasztalatlan vállalkozások számára megnövekedett adminisztrációs terhet jelent.

Az áfaregisztráció és az ügyintézés kiszervezésével rengeteg idő és költség megspórolható, különösen, ha a cég több külföldi országban terjeszkedne.

Az adminisztráció kiszervezésével sok fejfájástól kímélheti meg magát a külföldön terjeszkedő vállalkozás, különösen akkor, ha több országban szükséges adószámot igényelnie és adóbevallásokat készítenie. Ebben az esetben ugyanis elegendő csupán egyetlen magyar szakértői csapattal szerződést kötnie, és a cégen belül egy dedikált adószakértővel kapcsolatot tartania. A magyar szakértői csapat figyeli a határidőket, elkészíti és benyújtja az adóbevallásokat.

RSM Hungary